الضريبة على القيمة المضافة (TVA) بالمغرب 2026: النسب، التزامات الفوترة والأخطاء الواجب تجنّبها
آخر تحديث: 2026-06-19 · مدة القراءة: 7 دقائق · المصدر: Fatoora.ma
ملخص في جملة: بالمغرب، تتضمّن الضريبة على القيمة المضافة نسبة عادية قدرها 20% ونسبًا مخفّضة (14%، 10%، 7%)؛ ويجب أن تفصّل كل فاتورة الوعاء دون الضريبة والنسبة ومبلغ الضريبة حسب كل نسبة، تحت طائلة المراجعة الضريبية.
ما هي الضريبة على القيمة المضافة (TVA) بالمغرب؟
الضريبة على القيمة المضافة (TVA) هي ضريبة غير مباشرة على الاستهلاك، تحصّلها المقاولات لحساب الدولة وتدفعها إلى المديرية العامة للضرائب (DGI). تفوتر المقاولة الضريبة لزبنائها (الضريبة المحصّلة) وتخصم الضريبة المؤداة على مشترياتها (الضريبة القابلة للخصم).
نسب الضريبة على القيمة المضافة بالمغرب
⚠️ قد تتطوّر النسب ومجالات تطبيقها مع كل قانون مالية. تحقّق من النسبة المطبّقة على نشاطك قبل الفوترة.
| النسبة | التطبيق الرئيسي |
|---|---|
| 20% | النسبة العادية — أغلب السلع والخدمات |
| 14% | النقل، الكهرباء (حسب النظام) |
| 10% | المطاعم، الفندقة، العمليات البنكية، بعض الخدمات |
| 7% | الماء، المنتجات الصيدلية، اللوازم المدرسية (لائحة محدودة) |
بعض العمليات معفاة (مع أو دون حق الخصم) أو خارج نطاق التطبيق. تتوقّف النسبة الصحيحة على الطبيعة الدقيقة للسلعة أو الخدمة.
ما يجب أن تتضمّنه الفاتورة وجوبًا بخصوص الضريبة على القيمة المضافة
لكي تكون مطابقة للمادة 145 من المدونة العامة للضرائب (CGI)، يجب أن تبيّن الفاتورة:
- المبلغ دون احتساب الضريبة،
- نسبة الضريبة المطبّقة،
- مبلغ الضريبة المقابل،
- المبلغ باحتساب الضريبة.
في حالة وجود عدّة نسب على نفس الفاتورة، يجب تفصيل كل نسبة على حدة.
| العنصر | مثال |
|---|---|
| الوعاء دون الضريبة (20%) | 10.000 درهم |
| الضريبة (20%) | 2.000 درهم |
| الوعاء دون الضريبة (10%) | 1.000 درهم |
| الضريبة (10%) | 100 درهم |
| المجموع باحتساب الضريبة | 13.100 درهم |
الأخطاء الخمسة في الضريبة على القيمة المضافة التي تؤدي إلى مراجعة ضريبية
- عدم تفصيل الضريبة حسب النسبة على فاتورة متعدّدة النسب.
- تطبيق نسبة خاطئة (مثلًا 20% بدل 10% أو العكس).
- خصم الضريبة من فاتورة غير مطابقة (غياب ICE الزبون، إلخ).
- عدم تطابق بين الضريبة المحصّلة المصرّح بها والفواتير الصادرة.
- ترقيم الفواتير مع وجود انقطاعات، مما يُضعف التصريح بالضريبة برمّته.
كيف تتجنّب هذه الأخطاء تلقائيًا
- اضبط النسبة الصحيحة لكل منتج/خدمة مرة واحدة.
- اترك البرنامج يحتسب ويفصّل الضريبة تلقائيًا.
- اضمن ترقيمًا تسلسليًا بدون انقطاع.
- احتفظ بالسجل من أجل التصريح بالضريبة على القيمة المضافة.
يطبّق Fatoora.ma تلقائيًا النسبة الصحيحة، ويفصّل الضريبة حسب النسبة، ويحتسب المبلغ باحتساب الضريبة، ويضمن ترقيمًا بدون انقطاع — فتكون فواتيرك مطابقة للمادة 145 من المدونة العامة للضرائب منذ الإصدار.
الأسئلة الشائعة
ما هي النسبة العادية للضريبة على القيمة المضافة بالمغرب؟ النسبة العادية هي 20%. وتُطبَّق نسب مخفّضة (14%، 10%، 7%) على فئات محدّدة من السلع والخدمات.
هل يمكن أن تتضمّن الفاتورة عدّة نسب للضريبة على القيمة المضافة؟ نعم. ويجب حينها تفصيل كل نسبة على حدة (الوعاء دون الضريبة، النسبة، مبلغ الضريبة) على الفاتورة.
ما المخاطر إذا لم تُفصَّل الضريبة بشكل صحيح؟ مراجعة ضريبية: إذ يمكن للمديرية العامة للضرائب (DGI) أن تطعن في الفاتورة وفي قابلية خصم الضريبة المرتبطة بها.
ما البرنامج الذي يحتسب الضريبة المغربية تلقائيًا؟ يطبّق Fatoora.ma النسبة الصحيحة، ويفصّل الضريبة، وينتج فواتير مطابقة للمدونة العامة للضرائب، مع استضافة البيانات بالمغرب.
مقالات ذات صلة: «مطابقة الفواتير بالمغرب» · «الفوترة الإلكترونية بالمغرب 2026».
معلومات عامة؛ استشر خبيرك المحاسب. — Fatoora.ma.